Kommunalsteuern
Zwei lokale Steuern, eine davon läuft aus.
Die französische Wirtschaftsabgabe besteht aus der Grundabgabe der Unternehmen und der Wertschöpfungsabgabe. Die erste bleibt. Die zweite läuft in Stufen bis 2030 aus, und bis dahin ändern sich die Sätze jedes Jahr.
Den Fahrplan ansehenDas erste Jahr sagt nichts aus.
Die CFE bemisst sich nach dem Mietwert der Räume, über die das Unternehmen für seine Tätigkeit verfügt. Sie hängt weder am Ergebnis noch am Umsatz und trifft deshalb auch ein schlechtes Jahr in voller Höhe.
Im Jahr der Gründung fällt sie nicht an, so bestimmt es Absatz II von article 1478 du code général des impôts. Im Folgejahr wird die Bemessungsgrundlage halbiert. Viele Unternehmen schließen daraus, die CFE betreffe sie nicht – bis der Bescheid kommt.
Die CVAE bemisst sich nach der Wertschöpfung. Sie trifft Unternehmen mit mehr als 500.000 Euro Umsatz, und das Haushaltsgesetz für 2025 hat ihre Abschaffung von 2027 auf 2030 verschoben. Der Höchstsatz sinkt stufenweise, steigt 2026 aber zunächst wieder an.
Für ein ausländisches Unternehmen stellt sich die Frage, sobald es in Frankreich über Räume für seine Tätigkeit verfügt – über eine Tochter, eine Betriebsstätte oder eine angemietete Fläche.
Der Fahrplan der CVAE
| Jahr | Höchstsatz CVAE | Zusatzabgabe | Deckelung |
|---|---|---|---|
| 2025 | 0,19 % | 13,84 % | 1,438 % |
| 2026 | 0,28 % | 9,23 % | 1,531 % |
| 2027 | 0,28 % | 9,23 % | 1,531 % |
| 2028 | 0,19 % | 13,84 % | 1,438 % |
| 2029 | 0,09 % | 27,68 % | 1,344 % |
| 2030 | abgeschafft | – | 1,25 % |
Angekündigt war die Abschaffung für 2027. Sie wurde auf 2030 verschoben, und der Satz steigt 2026 zunächst wieder: Eine Mehrjahresplanung von vor 2025 ist deshalb neu zu rechnen.
Die CFE: was Neuankömmlinge überrascht
- Nichts im ersten JahrIm Jahr der Gründung des Betriebs fällt keine CFE an.
- Halbe Bemessungsgrundlage im zweiten JahrDie Kürzung greift von selbst, gilt aber nur für ein Jahr.
- Eine Erstmeldung, die man nicht verpassen darfDas Formular 1447-C ist vor dem 1. Januar des Jahres einzureichen, das auf die Gründung folgt.
- Ein MindestbetragIst der Mietwert gering oder gleich null, greift eine Mindestabgabe. Ihre Höhe setzt die Gemeinde innerhalb eines gesetzlich vorgegebenen Rahmens fest, gestaffelt nach dem Umsatz von vor zwei Jahren, nach article 1647 D du code général des impôts.
- Eine Fälligkeit im DezemberDer Restbetrag ist am 15. Dezember fällig. Wo eine Vorauszahlung anfällt, liegt sie im Juni.
Was das für ein ausländisches Unternehmen bedeutet
- Die CFE folgt den Räumen, nicht dem SitzEin gemietetes Büro, ein Lager, eine Werkstatt: Sobald das Unternehmen darüber für seine Tätigkeit verfügt, folgt die Besteuerung.
- Der Bescheid kommt nicht mit der PostCFE-Bescheide werden im professionellen Online-Bereich bereitgestellt. Ohne eröffneten und beobachteten Zugang sieht sie niemand.
- Die Zahlung läuft über das SteuerkontoSie setzt ein hinterlegtes Bankkonto und ein gültiges Mandat voraus – zwei Punkte, die lange vor der Fälligkeit geklärt sein wollen.
Wer was macht
Bei Ihnen
- Räume, Mietverträge und Standorte
- Die Angaben zu Fläche und Nutzung
- Die Zahlung der Bescheide
FRADECO
- Prüfen, ob und ab wann eine Veranlagung entsteht
- Die Erstmeldung 1447-C abgeben und jede Änderung nachmelden
- Die CVAE berechnen und erklären, sobald die Schwelle erreicht ist
- Die Bescheide gegen die gemeldeten Grundlagen halten
- Einspruch einlegen, wenn die Veranlagung nicht zu den Angaben passt
Unser Teil
Die Begleitung in vier Schritten.
- 1Die Lage aufnehmenWelche Räume, ab wann, in welcher Form und für welche Tätigkeit. Daran hängt die Besteuerung, nicht an der Rechtsform.
- 2Die Erstmeldung einreichenDas 1447-C fristgerecht, mit den richtigen Flächen und Angaben, damit die Grundlage nicht geschätzt wird.
- 3Die Bescheide beobachtenRegelmäßiger Blick in den Online-Bereich und Prüfung der angesetzten Grundlagen.
- 4Die Termine vorwegnehmenRestbetrag im Dezember, Vorauszahlung falls einschlägig, und die Entwicklung der CVAE-Sätze von Jahr zu Jahr.
Entscheidungen über Standorte und Flächen bleiben bei Ihnen. Wir melden an, prüfen jeden Bescheid gegen die gemeldeten Grundlagen und legen Einspruch ein, wenn beides nicht zusammenpasst.
Der sinnvolle Zeitpunkt: das Gründungsjahr, in dem nichts zu zahlen ist. Nur dann entsteht die Erstmeldung ohne Druck, und sie bestimmt die Grundlage für die Folgejahre.
Häufige Fragen
Was uns zu CFE und CVAE gefragt wird.
Die Antworten betreffen ausländische Unternehmen, die in Frankreich über Räume verfügen, über eine Tochter oder über einen Betrieb.
CFE
Wer schuldet die CFE?
Jeder, der gewöhnlich eine selbständige berufliche Tätigkeit ausübt und dafür in Frankreich über Räume verfügt. Das Ergebnis des Geschäftsjahres geht nicht in die Berechnung ein.
Ist die CFE im ersten Jahr zu zahlen?
Nein. Im Jahr der Gründung des Betriebs fällt sie nicht an, und im Folgejahr wird die Bemessungsgrundlage halbiert. Diese Kürzung wiederholt sich nicht.
Welche Meldung ist wann einzureichen?
Das Formular 1447-C, vor dem 1. Januar des Jahres, das auf die Gründung folgt. Ohne Meldung kann die Verwaltung die Grundlage aus den ihr vorliegenden Angaben festsetzen.
Was gilt, wenn das Unternehmen keine eigenen Räume hat?
Dann greift eine Mindestabgabe, wenn der Mietwert gering oder gleich null ist. Ihre Höhe setzt die Gemeinde innerhalb eines gesetzlich vorgegebenen Rahmens fest, gestaffelt nach dem Umsatz von vor zwei Jahren.
Wann ist die CFE fällig?
Der Restbetrag am 15. Dezember. Wo eine Vorauszahlung anfällt, liegt sie im Juni. Der Bescheid kommt nicht per Post, sondern wird im professionellen Online-Bereich bereitgestellt.
CVAE
Ab welchem Umsatz fällt die CVAE an?
Ab mehr als 500.000 Euro Umsatz. Darunter ist keine CVAE zu zahlen.
Wird die CVAE abgeschafft?
Sie läuft 2030 aus. Das Haushaltsgesetz für 2025 hat den Termin verschoben, der zuvor auf 2027 lautete. Bis dahin ändert sich der Höchstsatz jedes Jahr, und 2026 steigt er zunächst wieder.
Was bedeutet die Deckelung der Wirtschaftsabgabe?
Die Wirtschaftsabgabe darf einen bestimmten Prozentsatz der erzeugten Wertschöpfung nicht übersteigen. Dieser Satz sinkt stufenweise auf 1,25 Prozent im Jahr 2030, wenn die Abgabe nur noch aus der CFE besteht.
Ausländische Unternehmen
Löst schon ein Lager die CFE aus?
Ja, sobald das Unternehmen für seine berufliche Tätigkeit darüber verfügt. Die Frage der ertragsteuerlichen Betriebsstätte stellt sich gesondert und folgt anderen Maßstäben, wie unsere Seite zu Homeoffice und Betriebsstätte zeigt.
Führt eine TVA-Registrierung zur CFE?
Nein. Eine Umsatzsteuernummer genügt nicht. Ausgelöst wird die Besteuerung dadurch, dass das Unternehmen in Frankreich über Räume für eine berufliche Tätigkeit verfügt.
Wie wird die CFE aus dem Ausland bezahlt?
Über das Online-Steuerkonto. Das setzt einen eröffneten professionellen Zugang, ein hinterlegtes Bankkonto und ein gültiges Mandat voraus. Diese drei Punkte gehören im Voraus geklärt, nicht in der Woche der Fälligkeit.
Zu diesem Stichwort steht hier noch keine Frage. Schreiben Sie uns – wir beantworten sie.
Das gehört dazu
Kommunalsteuern entstehen in der Buchhaltung und werden steuerlich begleitet. Zwei Leistungen übernehmen das.
Der nächste Schritt
Die Erstmeldung im Jahr,
in dem nichts zu zahlen ist.
In einem ersten Gespräch nehmen wir die Räume auf, legen den Beginn fest und bereiten das 1447-C vor. Wir arbeiten auf Französisch, Deutsch und Englisch.
- FRADECO SAS · Paris
-
50, Rue Chapon · 75003 Paris
+33 1 40 09 13 77 - FRADECO GmbH · Bonn
-
Simrockstr. 92 · 53619 Rheinbreitbach
+49 2224 123 14 83