Grenzüberschreitende Beratung
Zwei Verwaltungen sehen denselben Fluss verschieden.
Eine Markenlizenz, eine Umlage der Zentrale, ein konzerninternes Darlehen: Jeder Fluss zwischen der französischen Tochter und der Gruppe ist auf der einen Seite Aufwand und auf der anderen Ertrag. Wir dokumentieren die französische Seite und sprechen mit Ihrem Berater gegenüber in dessen Begriffen.
Was dazugehörtBeanstandet wird selten der Betrag. Beanstandet wird, was ihn trägt.
Korrekturen bei konzerninternen Flüssen treffen selten die Rechnung. Sie treffen die Begründung: wofür diese Lizenz, für welche erbrachte Leistung, zu welchem Preis ein Fremder sie bezahlt hätte. Eine Umlage ohne erkennbare Gegenleistung, eine Markenlizenz ohne eingetragene Marke, ein konzerninternes Darlehen ohne begründeten Zins: Das sind die Fälle, die wiederkehren.
Das zweite Dauerthema ist die Betriebsstätte. Ein Mitarbeiter im Homeoffice, ein Vertreter, der verhandelt, eine Baustelle, die länger läuft: Eine Präsenz in Frankreich kann entstehen, ohne dass jemand eine Gesellschaft gegründet hätte. Und die umsatzsteuerliche Antwort deckt sich nicht zwangsläufig mit der ertragsteuerlichen.
Wir erstellen die französische Dokumentation, schreiben die Positionen auf und vertreten sie in der Prüfung. Wir sind in Frankreich und in Deutschland tätig, und der Austausch mit Ihrem Berater gegenüber gehört zum Auftrag. Wir arbeiten auf Deutsch, Französisch und Englisch.
Was dazugehört
Die Themen, die in einem Land allein nicht aufgehen.
Verrechnungspreise
Die lokale Dokumentation, ihre Stimmigkeit mit der Konzernakte und die wirtschaftliche Begründung jedes Flusses, geschrieben vor der Anforderung.
Betriebsstätte
Wir prüfen die tatsächlich vorhandenen personellen und technischen Mittel und die Vollmacht, Verträge zu schließen. Umsatzsteuerlich und ertragsteuerlich kann die Antwort auseinanderfallen.
Doppelbesteuerungsabkommen
Anwendung des Abkommens zwischen Frankreich und dem Sitzstaat, Aufteilung des Besteuerungsrechts und Vermeidung der doppelten Belastung.
Quellensteuern
Dividenden, Zinsen und Lizenzen an die Mutter, mit den Formalien, an denen der ermäßigte Satz hängt. Sie müssen vor der Zahlung vorliegen.
Umsatzsteuer auf grenzüberschreitende Flüsse
Einordnung der Umsätze, Steuerschuldumkehr, Reihengeschäfte und die umsatzsteuerlichen Folgen einer Verrechnungspreiskorrektur zum Jahresende.
Gegenberichtigung und Verständigungsverfahren
Die Gegenberichtigung im anderen Staat, wenn er nicht folgt, und das Verständigungsverfahren, wenn beide Verwaltungen auf ihren Positionen bleiben.
Entsendung und Sozialversicherung
Formular „A1“, Meldung „SIPSI“ und nicht ansässige Geschäftsführer, bei denen sich die soziale und die steuerliche Frage getrennt entscheiden. Zu Lohn und Personal
Häufige Fragen
Zu Flüssen, Präsenz und Personen.
Die Fragen, die ausländische Gruppen am häufigsten stellen, wenn der Austausch mit der französischen Tochter größer wird.
Konzerninterne Flüsse
Ab wann müssen Verrechnungspreise dokumentiert werden?
Die förmliche Pflicht hängt an Schwellenwerten und an der Konzernzugehörigkeit. Unabhängig davon kann die Verwaltung die Begründung der Flüsse während einer Prüfung verlangen, und dann ist es zu spät, sie zu schreiben.
Wie begründet man eine Umlage der Zentrale?
Über die Leistung, nicht über den Schlüssel. Es muss sich sagen lassen, was die Tochter bekommen hat, was ihr das bringt und warum sie es zu diesem Preis auch bei einem Fremden gekauft hätte. Der Verteilungsschlüssel kommt danach, und er sollte über die Jahre stabil bleiben.
Hat eine Korrektur zum Jahresende umsatzsteuerliche Folgen?
Häufig ja, und genau das wird am ehesten übersehen. Je nachdem, ob sich die Korrektur einzelnen Umsätzen zuordnen lässt oder eine Gesamtmarge nachjustiert, löst sie eine Berichtigung aus oder bleibt draußen. Die Einordnung gehört vor die Buchung, nicht dahinter.
Präsenz und Personen
Begründet ein Mitarbeiter im Homeoffice in Frankreich eine Betriebsstätte?
Das hängt daran, was er tut und wie lange. Wer verhandelt und den Abschluss herbeiführt, wiegt schwer; wer eine unterstützende Funktion ausübt, wiegt weniger.
Die Frage stellt sich für Umsatzsteuer und Ertragsteuer getrennt, und die Antwort gehört aufgeschrieben, sobald die Lage entsteht.
Klärt das Formular „A1“ auch die steuerliche Frage?
Nein. Das „A1“ betrifft die Sozialversicherung. Die Besteuerung des Arbeitslohns folgt dem Doppelbesteuerungsabkommen und dessen eigenen Kriterien, darunter die Aufenthaltsdauer und wer die Vergütung wirtschaftlich trägt. Beide Antworten können für dieselbe Person auseinanderfallen.
Was tun, wenn beide Verwaltungen sich nicht einig sind?
Im Staat, der nicht gefolgt ist, wird eine Gegenberichtigung beantragt. Bleibt es dabei, eröffnet das Abkommen ein Verständigungsverfahren zwischen den Verwaltungen. Das dauert, und sein Rohstoff bleibt die Dokumentation aus der Zeit der Vorgänge.
Passt dazu
Worauf die Positionen aufsetzen.
Der nächste Schritt
Listen Sie Ihre Flüsse mit der Gruppe auf.
Wir sagen, welche tragen.
Die Liste der Umlagen, Lizenzen und Darlehen mit der Gruppe und die jüngste Dokumentation genügen, um zu sehen, was einer Prüfung standhält. Wir arbeiten auf Deutsch, Französisch und Englisch.
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